fx 確定申告

fx取引で得た利益は「雑所得」に分類され、一定の金額を超えると確定申告が必要になります。副業や兼業でfxを行う方は、申告を怠ると税務トラブルになる可能性があるため、正しい知識と準備が重要です。

fxの所得が発生するタイミング

fxの利益は、ポジションを決済した時点で確定します。つまり「スワップポイント」や「含み益」は未確定の状態のため、申告対象にはなりません。年間の損益をまとめ、1月1日から12月31日までの取引結果をもとに計算します。

・ポジション: 現在保有している通貨の売買状態。買い（ロング）か売り（ショート）かによって利益の出方が変わります。

・スワップポイント: 通貨ペアの金利差により受け取る、または支払う金利調整分。保有を翌日に持ち越すと発生します。

・含み益・含み損: まだ決済していない取引の評価損益。確定申告では計上せず、決済された分だけが申告対象です。

確定申告が必要な条件

・給与所得者でfxの年間利益が20万円を超えた場合

・専業や学生、無職の方は38万円を超えた場合

・他の雑所得と合算して申告義務が発生した場合

これらに該当すれば、毎年2月中旬から3月中旬の期間に申告が必要です。

税金の計算と経費

国内fx取引は申告分離課税で一律20.315％（所得税15％、住民税5％、復興特別所得税0.315％）の税率がかかります。経費として認められる費用は、取引に使うパソコン、通信費、勉強用のセミナーや書籍代、fxツール利用料などです。これらをしっかり経費計上すると課税所得を減らせます。

確定申告に必要な書類と取得方法

・確定申告書（第一表、第二表、第三表）：国税庁の「確定申告書等作成コーナー」や税務署で入手可能、またはオンライン作成で自動生成されます。

・先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書：fx業者から届く年間損益報告書をもとに、国税庁サイトや申告ツールで作成します。

・所得税の確定申告書付表（繰越損失申告時のみ）：損失繰越を申請する場合に必要で、同様に申告コーナーや確定申告ソフトで作成可能です。

・年間取引報告書：fx会社の会員ページなどから自身でダウンロードします。

・源泉徴収票：給与がある場合は勤務先から受け取ります。